贈与税を非課税にするために必要なこと（2021年4月～2021年12月ご契約分）

贈与税って税率高いよね

贈与税とは「個人からの贈与により財産を取得した者に対して課される租税」のことをいいますが、親や祖父母から土地の贈与や住宅の資金援助をしてもらう時にもかかってくる税金。

そんな贈与税ですが、税率が高くて有名です。笑

どれくらい高いのかというと現金を１０００万円贈与をされたとしたら、かんたんに計算すると２００万円以上を税金として納めないといけないんですよ～。

ただ、住宅を購入する際（家を建てる）の贈与に関しては、贈与税の非課税枠が拡幅されるという制度がありますのでそれを使わない手はありません。

 

2021年4月～契約した非課税枠とは

現在（2020年4月3日時点）で住宅資金にかかわる贈与税非課税枠は

2021年4月～12月に契約したすると、質の高い住宅で1,500万円、一般住宅で1000万円までとなりまして、ここにプラスして１１０万円の基礎控除が加算される計算になります。

 

①非課税の対象になるための要件

住宅取得等資金贈与の非課税の特例を適用するには、以下の条件をすべて満たさないといけません。

・直系尊属（父母または祖父母）から金銭を贈与された。

・贈与を受けた年の1月1日現在で20歳以上である。

・贈与を受けた年の合計所得金額が2,000万円以下である。

・2009年～2014年の贈与税申告で住宅取得等資金贈与の非課税の適用を受けたことがない（例外あり）。

・住宅の取得・新築・増改築の契約の相手方は自身の配偶者、親族など特別の関係がある人でない。

・贈与を受けたときに日本国内に住所がある（例外あり）。

・配偶者の父母・祖父母は直系尊属ではないため、その人たちから贈与を受けても特例は適用できない。ただし、養子縁組をしていれば適用することができます。

注意点としては所有名義がご主人になる場合は、奥様の父母、つまり義理のお父さんからの贈与はこれにあたらないので、共有名義にするなど注意が必要です。

 

②住宅取得等とは？

住宅取得等資金というこの「住宅取得等」については・・・

１．新築住宅（または建築後使用されたことのない家）の取得

２．中古住宅の取得

３．住宅用家屋の増改築等

※１、２、３とともに取得する土地も含みます

４．住宅の新築に先行して購入する土地

 

③広さの要件

（ここでは新築の場合のみかんたんにお伝えしますね）

家屋の登記簿上の床面積（区分所有の場合には、その区分所有する部分の床面積）が、４０㎡以上２４０㎡以下となります。

一般的な大きさで新築したお家ならだいがいこれに当てはまりますが、特別小さいまたは大きい場合は注意が必要です。

 

④いつまでに

・贈与を受けた年の翌年3月15日までに贈与された金銭の全額を充てて住宅の取得・新築・増改築をする。

・取得・新築・増改築した家屋に、贈与を受けた年の翌年3月15日までに入居する。間に合わない場合は、遅滞なくその家屋に入居することが確実である。

ことが必要です。

ですので贈与を受けた年（１月～）の翌年３月１５日までに住んでいなければなりません。

ただ、もしも翌年３月１５日までに完成していない場合は遅滞なく居住することが確実じゃないといけないんですけど、その遅滞なく居住することというのは、３月１５日には概ね「屋根が出来た状態」を指すそうです。

ただし、遅れたとしてもさすがに翌年の１２月３１日までに住み始めることができなければダメですのでお気をつけください。

 

⑤質の高い住宅とは

（※ここでも新築の場合のみで説明します）

質の高い住宅とは、省エネ性、耐震性、バリアフリー性を備えた住宅をいいます。

① 住宅性能証明書

② 建設住宅性能評価書

③ 認定長期優良住宅

④ 低炭素建築物

が確保された住宅のことをいいます。

細かいなんとか等級とかいろいろあるんですけど、よほどじゃないとクリアできる基準で家を建てると思うので、住宅会社に相談してもらえればOKです。

 

⑥必要な手続き

確定申告で贈与を受けた年の翌年の２月１日～３月１５日あたりまでに、所有者ご自身で住宅地の税務署に申告をすることが必要になります。

（⑤の遅滞なく居住することを証明する誓約書もここで提出することになります。）

たとえ贈与税が非課税枠の範囲内に入って０円となっても申告は必要ですので、ご注意ください。

 

最後に

ということで、けっこうややこしいですね。笑

でもちゃんと抑えておきたいところですので、このブログで要点を押さえてもらって備忘録程度に使ってくださいね～。

なんせこのブログでは目安だけを伝えてますので、詳細や細かい数字についてはご自身で国税庁ホームページや最寄りの税務署、または税理士さんと確認してください！！！

 

～今日の体重＝91.2(-0.1)～